Заключение договора о полной материальной ответственности

По общему правилу работник несет материальную ответственность перед работодателем в размере, не превышающем его среднемесячный заработок. В случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом РФ, на работника может быть возложена полная материальная ответственность.
Если работы, связанные с хранением, обработкой, продажей, перевозкой или иным использованием товарно-материальных ценностей, выполняются совместно несколькими работниками и невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба, работодатель может вводить коллективную материальную ответственность. В этом случае ценности вверяются заранее установленной группе лиц, на которую возлагается полная материальная ответственность за их недостачу.
Правомерность заключения с работником (коллективом работников) договора о полной материальной ответственности должен доказать работодатель.

Читать далее…

НДФЛ по беспроцентному займу

Учредителю — физическому лицу компании выдан беспроцентный заем на один год. Возникает ли у учредителя в такой ситуации налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды? Какие обязанности появляются у компании как налогового агента по НДФЛ?

Читать далее…

Опоздание с СЗВ-М и индексация пенсий: не всегда суды видят связь и взыскивают убытки

С середины 2016 года сведения СЗВ-М стали нужны ПФР в том числе для того, чтобы понимать, кому из пенсионеров индексировать пенсии, а кому нет. Для работающих пенсионеров индексации не предусмотрено.
Если организация опоздает со сдачей отчетности, это может привести к тому, что фонд выплатит повышенные пенсии, т.е. получит убыток. Такие убытки ПФР пытается взыскивать с работодателей, но не всегда успешно.
Например, АС Северо-Западного округа поддержал организацию. Она действительно примерно на месяц позже сдала СЗВ-М. Однако решение об индексации пенсии ПФР принял еще позже, поэтому причинно-следственной связи между не сданными вовремя сведениями и убытками фонда нет.
Другой спор отказался пересматривать ВС РФ. По обстоятельствам этого дела, компания неверно указала период. Суды установили, что отчетность сдана вовремя, а между ошибкой в указании отчетного периода и убытками ПФР от индексации пенсий связи нет.
Однако суды не всегда соглашаются со страхователями. Об одном из споров, который выиграл ПФР, мы уже писали.

Читать далее…

Дополнительные тарифы страховых взносов: правила начисления и отражения в отчетности

Если работники плательщика страховых взносов заняты на видах работ с вредными или тяжелыми условиями труда, то на выплаты в пользу данных работников нужно начислять страховые взносы еще и по дополнительным тарифам. О правилах начисления страховых взносов по дополнительным тарифам и отражении их в отчетности по страховым взносам и поговорим.

Читать далее…

Самозанятые по 4%: теоретические и практические аспекты

Не так давно в обиход вошло выражение «самозанятые граждане». Что это за категория? Кто к ней относится? Какие налоги и страховые взносы они должны платить и как законно организовать налоговый процесс? На эти и многие другие вопросы я отвечу в этой статье.

Читать далее…

Предприниматель на УСН и взносы: ВС РФ разрешил уменьшать доходы на расходы

Верховный суд отказался пересматривать спор, по которому ИП взыскивал переплату по страховым взносам. Излишняя уплата взносов произошла из-за того, что предприниматель на УСН уплачивал за себя взносы в ПФР с доходов, не учитывая расходы. Спор в кассации фонд проиграл.
ВС РФ обратил внимание на то, что учет предпринимателем расходов при расчете базы по взносам согласуется с позицией КС РФ и подходом самого Верховного суда по другим спорам.
Напомним, что позиция ФНС и Минфина непреклонна: если предприниматель применяет УСН, то при расчете взносов уменьшать доходы на расходы он не может. Причем министерство этот подход подтвердило буквально в начале февраля.
Рассматриваемое отказное определение ВС РФ интересно тем, что в июне суд считал иначе. Один из предпринимателей оспаривал разъяснения ведомств. Тогда Верховный суд не поддержал плательщика взносов.

Читать далее…

Установлен порядок бухгалтерского учета операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций по регулированию размера обязательных резервов, а также штрафов за нарушение обязательных резервных требований осуществляется на основании полученных от подразделения Банка России выписок из лицевого счета балансового счета по учету обязательных резервов и (или) внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.

Читать далее…

Минфин пояснил, как отразить в бюджетном учете расходы, возмещенные арендодателю на уплату налогов

По мнению Минфина, если учреждение возмещает расходы на уплату налогов (например, налога на имущество организаций, земельного налога), то затраты следует показать по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в увязке с КОСГУ:

  • 229 «Арендная плата за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами» — если расходы возмещены по договору аренды земельного участка.
  • 224 «Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)» — в иных случаях.

Читать далее…

Как учреждению определить справедливую стоимость объекта, полученного в пользование безвозмездно

Минфин считает, что ссудополучателю целесообразно запрашивать информацию о стоимостных оценках передаваемого имущества у ссудодателя. Если такая информация отсутствует (не предоставлена передающей стороной), то справедливую стоимость права пользования активом ссудополучатель может определить по одному из методов определения начальной (максимальной) цены контракта, установленных Законом о контрактной системе.
Ведомство также отметило, что объект может отражаться в бухучете в условной оценке: один объект — один рубль. Это допустимо, когда отсутствуют данные о стоимости замещения объектов учета. После получения данных о ценах на аналогичное либо схожее имущество учреждение должно пересмотреть балансовую (справедливую) стоимость объекта, отраженного в условной оценке.

Читать далее…

Работник живет в общежитии: как учесть возмещенную учреждению «коммуналку» и доходы от сдачи внаем

По мнению Минфина, доходы от платы за наем и плату за коммунальные услуги, которая возмещена сотрудниками, проживающими в общежитии, учреждение отражает в бухучете следующими записями:

  • дебет 0 205 29 560 кредит 0 401 10 129 — плата за наем;
  • дебет 0 209 34 560 кредит 0 401 10 134 — плата за возмещение стоимости коммунальных услуг.

Следует отметить, что в своем письме ведомство сослалось на Указания N 65н, которые утратили силу. С 1 января действует новый порядок применения КОСГУ. Так как в рассматриваемом случае речь идет о работниках, то вместо статьи 560 КОСГУ в номере счета с 2019 года следует указывать подстатью 567 КОСГУ.

Читать далее…