Изменения в порядке регистрации, перерегистрации и снятии с учёта ККТ

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ

Теперь при регистрации онлайн – ККТ пользователь вправе не передавать в налоговую сведения, содержащиеся в отчёте о регистрации ККТ, если направить его в электронной форме через ОФД.

Как заполнить и направить заявление о регистрации ККТ в электронном виде в материале КонсультантПлюс.

При перерегистрации онлайн – ККТ пользователь может не подавать в налоговую заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ. Это возможно при условии направления в ФНС через оператора ЭДО отчёта об изменении параметров регистрации в электронном виде. Датой получения отчёта признают дату его передачи оператору. Материал о том, в каких случаях и как нужно перерегистрировать ККТ так же доступен в КонсультантПлюс.

Срок, в течение которого налоговая должна сформировать и выдать карточку о регистрации или снятии ККТ с учёта, сократиться с 10 до 5 рабочих дней. Также налоговая сможет без заявления пользователя в одностороннем порядке снять с учёта ККТ. Такое может произойти если в ходе контрольных мероприятий проверяющему не будет предоставлен доступ к кассе, в том числе для считывания данных фискального накопителя. Повторная регистрация ККТ возможна, но только после того, как контролёр получит доступ к ней. Сведения о регистрации (перерегистрации) ККТ проверяют на сайте ФНС, в т.ч. через кабинет ККТ.

Уточнили порядок выдачи кассовых чеков 

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ.

Данный порядок применяется с 01.03.2025 года. Теперь обязанность продавца пробить чек при осуществлении расчётов в безналичном порядке распространяется и на оплату с помощью систему быстрых платежей (СБП). Такая же обязанность возникает при расчёте с применением автоматического устройства для расчётов.

Новые правила применения ККТ утвердили для пользователей, оказывающих услуги общественного питания. При расчётах за оказание услуг в общепите нужно отпечатать кассовый чек после получения согласия клиента совершить оплату и выдать этот чек до момента оплаты. Такой чек подтверждает предстоящий приём денег.

С согласия покупателя электронный кассовый чек можно будет предоставить через информационный ресурс ФНС «Мои чеки онлайн». Чтобы передать чек этим способом продавец должен дать покупателю возможность предоставить:

  • абонентский номер и электронную почту для получения чека в электронной форме;
  • сведения о том, что он уже не использует номер или почту для этих целей.

Так же номер телефона или адрес электронной почты должны быть включены в состав чека. Чек в момент расчёта должен быть направлен в ФНС через ОФД. При применении ККТ периодически возникают ситуации, когда кассир, пробивая чек допускает ошибку. С тем, как правильно исправить ошибку в чеке, рекомендую ознакомиться в материале от специалистов КонсультантПлюс.

Требования к ККТ и фискальному накопителю

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ

Каждая ККТ должна быть с индивидуальным корпусом. В нём должен быть один фискальный накопитель.

ФНС вправе установить требования:

  • к качеству печати и размеру символов бумажных фискальных документов;
  • размеру QR-кода на фискальных и иных документах на бумаге;
  • качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства для расчётов и иных компьютерных устройствах.

При необходимости замены фискального накопителя стоит ознакомиться в каком порядке она происходит.

Скорректирован перечень освобождённых от ККТ

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ

С 01.03.2025 года организации и ИП, в зависимости от специфики своей деятельности или от особенностей местонахождения, могут вести расчёты без применения ККТ. Так же на освобождение от ККТ влияют вид деятельности и оказываемые услуги:

  • Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в сфере образования, физической культуры и спорта (при наличии лицензии) могут не применять ККТ при осуществлении расчётов. Однако эти сферы должны быть основным видом деятельности для ИП.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН так же могут быть освобождены от применения контрольно кассовой техники. Это освобождения для них будет возможно, если торговля происходит в розницу. Так же должно быть не более трёх торговых мест. Их общая площадь, включая места для хранения товаров, не должна превышать пятнадцать квадратных метров.
  • Освобождение от ККТ касается и сельскохозяйственные потребительские кооперативы, за исключением с/х кредитных потребительских кооперативов. Условие – торговля должна осуществляться в розницу.
  • ИП, работающие на патентной системе налогообложения, могут не применять ККТ так же при определённых условиях. ИП должно осуществлять определенны виды деятельности, перечисленные в подп. 5, 20, 22, 25, 37,46-48, 50-56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Вторым условием является то, что ПСН – деятельность ведётся на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни. Общее число торговых мест на ярмарке не должно превышать пятьдесят. 

О новых правилах взаимодействия арендаторов и управляющих рынком компаний

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ

Управляющие рынком компании должны ежемесячно проверять наличие зарегистрированной ККТ на всех торговых точках. Выявленные нарушения арендатор обязан устранить в течение 15 рабочих дней. С 01.03.2025 года управляющим рынкам компаниям нужно учесть то, что установлена административная ответственность за нарушение порядка предоставления торгового места для ведения деятельности с применением ККТ.

Ответственность грозит в тех случаях, когда управляющая рынком компания:

  • предоставила торговое место лицу, не предоставившему копию карточки регистрации ККТ;
  • не проверила на сайте ФНС России (в том числе через кабинет ККТ) наличие зарегистрированной или же перерегистрированной ККТ у лица, которому предоставлено торговое место;
  • не направила лицу, с которым заключён договор о предоставлении торгового места, уведомление о необходимости устранить выявленное нарушение в виде отсутствия у него зарегистрированной или же перерегистрированной ККТ по адресу места нахождения рынка;
  • допустила ведение таким лицом на торговом месте деятельности, требующей применения ККТ, до её регистрации или же перерегистрации;
  • не отказалась в одностороннем порядке от исполнения договора о предоставлении торгового места в случаях, предусмотренных законодательством о розничных рынках.

В этих случаях могут вынести предупреждение или наложить штраф:

  • на должностных лиц – в размере от 40.000 до 50.000 руб.;
  • на юридических лиц – в размере от 100.000 до 300.000 руб.

Так же предусмотрены штрафы за повторное правонарушение.

Расчёты с участием агента

Федеральный закон от 08.08.2024 N 273-ФЗ

Правила применения ККТ при осуществлении расчётов с участием агента (комиссионера) устанавливаются в статье 2 Закона № 54 – ФЗ. Согласно новым пунктам, поставщик товаров вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии, что каждый из комиссионеров, осуществляющих приём денежных средств за товары (работы, услуги), и выдачу этих товаров покупателю (клиенту):

  • не является кредитной организацией или другим лицом, которое вправе не применять ККТ при осуществлении расчетов;
  • при осуществлении указанных расчётов применил ККТ в режиме, предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, и выдал (направил) покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчётности).
  • при осуществлении расчётов за маркированные товары сформировал фискальные документы и направил эти фискальные документы в налоговые органы и оператору информационных систем маркировки в электронной форме через оператора фискальных данных в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

Прочие изменения

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274 – ФЗ

С 1 марта 2025 года:

  • вводят обязательную экспертизу новых моделей фискальных накопителей;
  • налоговики вправе выносить предписания об устранении нарушений в том числе при наблюдении за выполнением требований по Закону о госконтроле;
  • инспекторы вправе передавать Роспотребнадзору сведения об адресе и месте установки (применения) ККТ, дате сформированного с её помощью первого чека (БСО).

Применение ККТ в новых регионах

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.08.2024) 

На территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей датой начала применения ККТ назначено 01.02.2025. Но для некоторых категорий продавцов установлены отдельные сроки. Если организация на УСН или ЕСХН, а также есть сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры, датой начала применения ККТ будет 01.03.2025. Если речь идёт про ИП, то при наличии работников по трудовым договорам датой начала применения ККТ будет 01.05.2025. Режим налогообложения может быть любой.

Если у ИП нет работников, с которыми заключены трудовые договоры, то применять ККТ нужно:

  • с 01.06.2025 – на общей системе налогообложения;
  • с 01.07.2025 – на УСН;
  • с 01.08.2025 – на ЕСХН или патенте.

Если же продавец работает на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, но зарегистрирован и стоит на учёте в другом регионе, то обязанность применения ККТ начинается с 01.02.2025 года.