1. Общие вопросы
- Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта.
- Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). Уплата налогов и сдача отчётности в переходный период.
2. НДС
- Изменения по НДС:
— введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
— корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС. - Вопросы формирования налоговой базы по НДС: безвозмездная передача, премии и др.
- Вопросы применения налоговых вычетов.
- Новые правила возмещения НДС с 2023 года.
- Изменения в ст. 149 НК РФ (реклама и др.)
- Счёта-фактуры: что нужно учесть, чтобы не было проблем с налоговыми органами и контрагентами.
- Изменения в прослеживаемости с 2023 года.
3. Налог на прибыль
- Изменения по налогу на прибыль:
— изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введением ЕНП;
— новая форма декларации по налогу на прибыль за 2022 год;
— изменения в доходах, неподлежащих обложению с 2023 года;
— изменения в учёте основных средств с 2023 года. - Отдельные вопросы формирования доходов: дата реализации, внереализационные доходы и др.
- Отдельные вопросы формирования расходов.
4. Зарплатные налоги
- Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ.
- Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
- Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
— новая дата признания дохода по заработной плате;
— новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
— особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре.
5. Имущественные налоги
- Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ).
- Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
- Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.
6. Ответы на вопросы, практические рекомендации