Повышается минзарплата

С 1 января МРОТ будет равен 19 242 руб. Показатель повышается на 18,5%, или на 3 тыс. руб.

Кроме повышения минимальной зарплаты сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени, этот показатель влияет и на другие выплаты: отпускные, командировочные, больничные.

Подробную информацию об этом я нашла в системе КонсультантПлюс.

Отчитываемся по новой форме РСВ

Не позднее 25 января нужно будет сдать расчёт по взносам за 2023 год по новой форме. ФНС внесла изменения в форму расчёта по взносам, порядок её заполнения и формат подачи. По сравнению с прежней формой в обновлённой можно выделить такие новшества:

• изменили штрихкоды;
• добавили новые коды категории застрахованного лица;
• в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю» теперь нужно отражать единый регистрационный номер доверенности, если она электронная. Если расчёт заполнил представитель, то к расчёту надо приложить копию документа о его полномочиях;
• в разделе 1 нужно отдельно указывать данные о взносах с выплат тем физлицам, которые по международным договорам подлежат одному или нескольким видам социального страхования. Кроме того, в новом подразделе 4 теперь приводят расчёт таких взносов, а в приложении 5 отражают сведения об этих лицах.

Образец заполнения нового РСВ есть здесь.

Подаём ЕФС-1 со сведениями о периодах работы

Не позднее 25 января нужно впервые подать ЕФС-1 со сведениями о периодах работы. Сведения о периодах работы, в том числе о тех, что учитывают для досрочной пенсии, сдают ежегодно (подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1).

Поскольку за 2022 год отчитаться нужно было по форме СЗВ-СТАЖ, 2023 год - первый, за который нужно подать сведения в составе ЕФС-1.

Образец заполнения подраздела 1.2 подраздела 1 (сведения о страховом стаже) формы ЕФС-1 можно посмотреть в СПС КонсультантПлюс.

Направляем только уведомления по единому налоговому счёту

31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счётом. После этой даты нельзя направлять в банк платёжное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах.

Напомним, что уведомление подают только по платежам с авансовыми расчётами, по которым декларация приходит позже. Речь идёт об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.

Информацию о том, как заполнить и подать уведомление, я нашла в СПС КонсультантПлюс.

Храним документы бухучёта только в России

До 2024 года необязательна норма ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте» о том, что хранить документы бухучёта и сведения из них, а также размещать базы с такими данными нужно в России. С 1 января хранить документы бухучёта и базы можно только в нашей стране.

НДС

Больше детских товаров попадут под ставку НДС 10%

С 1 января дополняют перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. В него включат: велосипеды, стулья, стульчики для кормления, манежи, детские удерживающие устройства, которые предназначены для механических ТС, бутылочки, соски (включая пустышки), горшки, ванночки, горки для купания новорождённых, пелёнки.

Новые перечни медтоваров для льгот по НДС

Изменения с 1 января затронут следующие перечни:

• медицинских товаров по ОКПД2, которые облагают НДС по ставке 10%. Так, из раздела II исключили позицию с кодом 32.50.22.130;
• медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%. Среди прочего из раздела II убрали код 3006 91 000 0 и позицию «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие»;
• медицинских товаров, по которым реализация в России и ввоз на её территорию освобождены от НДС. В частности, для позиции 14 добавили коды по ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.

УСН

Новые лимиты доходов для сохранения права на УСН

С 1 января повышаются лимиты. Размер коэффициента будет составлять 1,329. Таким образом, для сохранения права на УСН с «обычной» ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 199,35 млн руб., а с повышенной — 265,8 млн руб.

Ставка УСН при смене регистрации

Если в течение года организация меняет место нахождения (ИП — место жительства), то налог на УСН и авансовые платежи по нему нужно платить по ставкам, установленным на новом месте. Это закрепляют в НК РФ с 1 января.

Платить НДФЛ и подавать уведомление нужно дважды в месяц

С 1 января скорректировали сроки, в которые налоговые агенты по общему правилу перечисляют НДФЛ и сдают уведомления:

До корректировки 6-НДФЛ с учётом данных поправок расчёт надо сдавать по форме, которую рекомендует ФНС.

Увеличивают размер соцвычетов и упрощают порядок их предоставления

С 1 января увеличивают максимальные размеры:

• вычета на обучение детей — с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
• суммы социальных вычетов на лечение, своё обучение, фитнес и других — с 120 тыс. до 150 тыс. руб.

Новые максимальные значения надо применять к доходам, которые физлица получают с 2024 года. Работодатели могут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года.

Меняется и порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года.

Нормирование компенсаций удалённым и разъездным работникам для НДФЛ и взносов

С 1 января НДФЛ и взносами не облагают:

• возмещение расходов удалёнщика в связи с использованием его оборудования, ПО и т.д. — не более 35 руб. в день. Полностью освобождают суммы документально подтверждённых расходов;
• суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, —  не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.

Имущественные налоги

Новая форма пояснений по имущественным налогам

С 1 января пояснения к сообщению об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога нужно подавать по новой форме. Обновили порядок заполнения пояснений и формат подачи.

В частности, из названия формы убрали указание на то, что её подают в электронном виде. На титульном листе появились поля, где надо приводить количество страниц пояснений и количество листов приложений (копий).

В порядке заполнения указали, что форму можно заполнить от руки или в программе. При распечатывании документа должен выходить двумерный штрихкод. Нельзя исправлять ошибки корректирующим или иным средством, а также использовать двустороннюю печать.

Если заполнять форму от руки, надо:

• использовать чернила чёрного цвета;
• заполнять поля текстовыми, числовыми, кодовыми показателями с первого знако-места;
• в текстовых полях писать заглавные печатные буквы;
• ставить прочерк в полях, когда для заполнения показателя нет данных или знако-места заполняются не полностью.

Образец заполнения пояснений в ответ на сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога можно скачать в КонсультантПлюс.

Уплата налога при изменении места нахождения транспорта

Корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта с 1 января. Так, если в течение налогового или отчётного периода меняется место нахождения транспорта, налог и авансы по нему нужно исчислять по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошли изменения.

Начисление транспортного налога при гибели, уничтожении или розыске ТС

С 1 января вводят беззаявительный порядок прекращения начисления транспортного налога в случае гибели или уничтожения объекта. Если заявление налогоплательщика нет, налоговики должны использовать сведения других органов и прекратить исчислять транспортный налог с 1-го числа месяца гибели объекта.

Кроме того, устанавливают порядок действий в ситуациях, когда транспорт в розыске или его розыск прекращён. Чтобы инспекция перестала начислять налог, нужно заявление. Однако возможен и беззаявительный порядок: инспекция прекратит начислять налог на основании сведений, которые получит сама.

Налог на имущество при уничтожении объекта

Аналогично с 1 января будет беззаявительный порядок прекращения начисления налога на имущество в случае гибели или уничтожения имущества. Если заявление налогоплательщика нет, налоговики должны использовать сведения других органов и прекратить исчислять налог с 1-го числа месяца гибели объекта.

Уведомление для расчёта земельного налога

С 1 января действует форма уведомления для расчёта земельного налога по некоторым видам участков. Форма утверждена приказом ФНС России от 16.08.2023 г. № ЕД-7-21/546@.

В новой форме среди прочего нужно отразить сведения о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта:

• жилфонда;
• инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• недвижимости, которая не относится к указанным выше объектам. По такой недвижимости приводят площадь участка, которую она занимает.