Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев

Большинство страхователей могут подать его по прежней форме, она не изменилась. Но некоторым плательщикам взносов ФНС рекомендовала использовать новую форму. Если вы исчисляете взносы в общем порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам), используйте утверждённый бланк РСВ.

 

Образец РСВ за 9 месяцев мы нашли для Вас в системе КонсультантПлюс

 

При этом расчёт по страховым взносам можно сдать также по рекомендуемой форме ФНС. К ней есть рекомендуемые порядок заполнения и формат подачи. Эту форму можно применять до того, как утвердят изменения к расчёту.

Рекомендуемая форма РСВ в первую очередь предназначена для плательщиков взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования. Налоговая служба разработала её, чтобы они могли подать расчёт. Ранее мы писали об этом подробнее. Отметим, что для рекомендуемой формы РСВ налоговики направили контрольные соотношения.

Обязательные листы расчёта: титульный лист, разд. 1, подраздел 1 и разд. 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу. На титульном листе приведите среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2023 г., рассчитанную в обычном порядке, дробное значение округлите до целого. Код расчётного периода — 33 . Раздел 3 заполните на каждого работника, числившегося у вас в 3 квартале. Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР. В графе 140 укажите все доходы работника — облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ.

В подразделе 1 укажите выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приведите выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Количество застрахованных лиц — это все работники организации, в том числе по ГПД. Выплаты по ГПД в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160. В остальном расчёт заполняйте так же, как по работникам по трудовым договорам. Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат. Выплаты по пониженному тарифу покажите в подразделе 1 с кодом тарифа 20. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС. Выплаты по основному тарифу отражайте как обычно.

6-НДФЛ за 9 месяцев

Заполните титульный лист, разд. 1 — по каждому КБК и разд. 2 — по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах не заполняйте, они нужны только в годовом 6-НДФЛ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец 6-НДФЛ за 9 месяцев мы нашли для Вас в системе КонсультантПлюс

Код отчётного периода — 33.

Налог в 6-НДФЛ указывают без копеек с округлением до целых рублей, а доходы и вычеты — с копейками.

Раздел 1 — НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращённый работникам в 3 кв.

Поле 020 — общая сумма НДФЛ к перечислению в 3 кв. Поля 021, 022, 023 — НДФЛ со сроками уплаты 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023. Поле 024 не заполняйте.

Поле 030 — НДФЛ, возвращённый работникам в 3 кв. с разбивкой по датам: 031 — дата возврата, 032 — возвращённая сумма.

Раздел 2 — данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога с 1 января по 30 сентября нарастающим итогом. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включайте.

Поле 110 — доходы, выплаченные физлицам в течение 9 месяцев, общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Поле 112 — все доходы по трудовым договорам, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные. Поле 130 — вычеты (стандартные, социальные, имущественные), поле 140 — исчисленный в течение 9 месяцев НДФЛ.

Переходящую зарплату за последний месяц квартала и зарплату, выплаченную раньше срока, включайте в разд. 2, если она выплачена до 30 сентября включительно, а в разд. 1 — если НДФЛ с нее надо перечислить в 3 кв. Аванс или зарплату за июнь, выплаченные начиная с 23 июня, покажите в разд. 1 и 2, выплаченные раньше — только в разд. 2. Зарплату, начисленную в сентябре, а выплаченную в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включайте. Аванс и зарплату за сентябрь, выплаченные до 22 сентября включительно, покажите в разд. 1 и 2, выплаченные с 23 по 30 сентября — только в разд. 2.

Поле 160 — налог, удержанный за 9 месяцев. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме.

Поле 170 — только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.

Поле 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ).

Поле 190 — НДФЛ, возвращённый работникам с начала года.

ЕФС-1 за 9 месяцев

Раздел 2 ежеквартально сдают все организации, в нём приводят данные по всем работникам. Обязательные подразделы — 2.1 и 2.3.

Если в отчётном периоде начислений работникам не было, сдайте нулевой разд. 2. Штраф за непредставление на организацию — 1 000 руб., на должностное лицо — от 300 до 500 руб.

Сведения о выплатах работникам по ГПД включайте в разд. 2, если начисляли с них взносы на травматизм.

Код периода в разд. 2 за 9 месяцев — 09. Среднесписочная численность — ССЧ за 9 месяцев 2023 г., рассчитанная в обычном порядке. Численность работающих застрахованных лиц — количество работников по трудовым договорам и работников по ГПД, за которых платите взносы на травматизм.

В подразделе 2.3 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2023, спецоценку и медосмотр, проведенные в 2023 г., не отражайте.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец ЕФС-1 за 9 месяцев мы нашли для Вас в системе КонсультантПлюс

Декларация по НДС за 3 квартал

В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.

Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации

  • Операции налогового агента
  • Экспорт
  • Не облагаемые НДС операции
  • Продажа земли
  • Выставление или получение счетов-фактур посредниками
  • Выставление счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям

 Образец декларации по НДС  за 3 квартал мы нашли для Вас в системеКонсультантПлюс

В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточнённых деклараций.

Раздел 3 — это расчёт налога по обычным операциям. В нём не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа. Приложение 1 будет только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 — для иностранных организаций.

В строке 085 «Признак СЗПК» поставьте «2». «1» указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

Перед отправкой проверьте декларацию по контрольным соотношениям и исправьте обнаруженные расхождения. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если в истёкшем квартале вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1 (п. 3 Порядка заполнения декларации).

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев

Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения N N 1 и 2 к нему. Остальные разделы нужны, только, если у вас были отражаемые в них операции.

 Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации:

  • Перенос убытка прошлых лет
  • Выплата дивидендов
  • Уплата налога за ОП
  • Операции с векселями и другими ценными бумагами
  • Продажа ОС
  • Уступка требования до срока оплаты
  • Получение целевого финансирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец декларации декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев мы нашли для Вас в системе КонсультантПлюс

Некоторые расходы надо дополнительно отразить в Приложении N 1 к декларации, в частности расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков. Налоговый (отчётный) период — код 33.

В Приложениях N N 1 и 2 к Листу 02 укажите доходы и расходы за 9 месяцев, в частности:

  • строка 100 Приложения N 1 — внереализационные доходы
  • строка 010 Приложения N 2 — прямые расходы в производстве, в строках 020 - 030 — прямые расходы в торговле
  • строка 040 Приложения N 2 — косвенные расходы
  • строка 041 Приложения N 2 — страховые взносы, кроме взносов на травматизм, госпошлину, налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, учтённые в расходах за отчётный период. Сюда же включите восстановленный и учтённый в налоговых расходах входной НДС
  • строка 200 Приложения N 2 — внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ
  • строка 300 Приложения N 2 — убытки из п. 2 ст. 265 НК РФ

В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с прибыли за 9 месяцев, а в строке 210 — общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними — сумма к доплате, отрицательная — к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 4 квартал приведите в строке 290, она равна разнице между строкой 180 декларации за 9 месяцев и строкой 180 декларации за полугодие. В строке 320 Листа 02 укажите общую сумму ежемесячных платежей на 1 квартал следующего года — ту же, что и в строке 290.

В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 4 квартал по срокам уплаты. Каждый платёж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный — 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 без остатка, остаток добавьте к третьему платежу. Те же суммы ежемесячных платежей надо перечислять и в 1 квартале следующего года. В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.