Какие записи надо сделать в бухучете в связи с повышением с 2025 г. ставок по налогу на прибыль
Если ваша организация применяет ПБУ 18/02 и на 31 декабря 2024 г. в учете числятся отложенные налоговые активы или отложенные налоговые обязательства, то на эту дату надо их пересчитать. Возникшие в связи с пересчетом разницы отнесите на счет 99 "Прибыли и убытки" (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02). В учете будут следующие проводки:

Операция	Дебет	Кредит	
Отражена положительная разница в связи с пересчетом отложенного налогового актива	09	99	
Отражена положительная разница в связи с пересчетом отложенного налогового обязательства	99	77	

Если организация не применяет ПБУ 18/02, то эти записи делать не нужно.

Готовое решение: Как с 2025 г. в бухгалтерском учете отразить начисление налога на прибыль и авансовых платежей (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}